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规范资金使用提高使用效率——集团企业资金管理制度解读

时间:2016-01-07 08:55   责任编辑:资讯中心   点击:次
        为提高集团企业资金使用效率,控制资金风险,保障资金需求,集团企业根据国家相关法律法规,结合企业发展实际,制定了资金管理制度,对各项资金进行规范管理。
        谁管?
        财务主管部门是第一主体责任人
        集团企业资金管理制度中的资金,是指现金及现金等价物。现金是指资产负债表中的库存现金、银行存款和其他货币资金;现金等价物是指商业汇票及其他有价证券等。集团企业及其分企业、全资子企业、控股企业、专业化中心、实际控制的参股企业以及全资子企业、控股企业再投资的各级子企业(以下均简称成员单位)有权进行资金管理。
        按照集中统一原则、安全效益原则、有偿使用原则、逐级管理原则,集团企业财务主管部门是为集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构,负责对集团成员单位资金管理进行引导、监督,对成员单位违反资金管理要求进行考核,是集团资金统一管理的责任主体,对成员单位资金有调度权。
        集团企业要求,在银行账户管理与资金归集过程中,各成员单位仅限于开立财务企业账户、银行联动收入账户、银行备用金账户、银行专用账户,开立、变更、注销银行账户应当报集团企业财务主管部门审批,原则上只允许在开通银企直连的商业银行办理开户。审批通过后,应当向财务企业备案,并授权财务企业办理银企直联和取消银企直联手续;成员单位不得隐藏银行账户和未经批准私设银行账户,不得通过各种方式转移资金;不得出借银行账户给其他单位或个人使用;成员单位应定期检查银行账户使用情况,对长期闲置或非必要的银行账户应及时予以销户;除专用账户资金和必要的备用金外,成员单位应当每日将资金归集至财务企业。办理结算业务,除经集团企业财务主管部门批准可以通过商业银行办理的情况外,均应通过财务企业办理。
        怎么管?
        根据资金用途“按需分配”
        在现金和票据管理方面,成员单位应按照《现金管理暂行条例》严格现金管理,不得坐支现金,不得谎报用途套取现金;不得将单位收入的现金以个人名义存入银行卡或私自保管;不得账外循环,私设小金库。同时,还应严格遵守相关法律法规,建立和完善内部控制制度,合法使用和管理金融票据。
        集团企业资金预算管理按时间分为年度资金预算、月度资金预算、周资金预算、日资金头寸,所有资金收付纳入资金预算管理,资金预算按照厉行节约、以收定支、量入为出原则编制和实行。
在资金收付管理方面,成员单位对外付款,一般经营性付款,按集团企业审批后的预算实行;其他大额、特殊类型的付款,需履行特定审批手续后实行。其中,采购、工程付款条件为:采购、收货、质检等结算手续完全,工程结算手续齐全,财务挂账完毕后进行付款;付款前预留各类扣款、质保金;合同未约定或约定以承兑汇票结算的,不得以现汇资金结算,买方付息业务或改变销售政策的,需提报集团企业财务主管部门核准和核定贴现利率。集团外借款、集团内借款、长短期投资、对外捐赠等特殊事项付款条件为:由责任部门提交董事会审议;实际付款时,以董事会决议为基础支撑文件,附加相关资料,经责任部门、集团企业财务主管部门、集团企业财务主管领导、集团企业总经理、集团企业董事长依次签批实行付款(经集团企业董事会审批的财务企业年度有价证券投资计划内的投资事项除外)。
        在债务融资与担保管理方面,集团企业财务主管部门统管集团企业及成员单位债务融资和担保事项(财务企业经营范围内办理的同业拆借业务除外)。未经集团企业批准,成员单位不得私自办理融资和对外提供担保。集团企业及成员单位办理融资业务优先在财务企业办理,财务企业无法办理的,经集团企业财务主管部门批准后可在外部金融机构办理。
        管得如何?
        违规时必须各负其责
        对集团企业资金管理相关制度不健全导致集团企业及成员单位资金管理不规范的;对资金预算和债务性融资预算制定不当影响集团企业整体资金使用效率和资金链安全的;对资金预算监控不严引发资金风险或影响资金使用效率的;对成员单位银行账户审批不当或监督不严,导致成员单位私设小金库或资金体外循环的;对因融资渠道拓展及银企合作维系不力影响集团企业融资需求的;对成员单位实行资金管理相关制度监督不到位影响集团企业资金安全的,集团企业财务主管部门承担相应责任。
        同时,有对集团企业及成员单位资金使用效益和效率造成影响的、对业务需求的支撑服务不足影响成员单位的生产经营的、对不按金融监管规定和要求使用资金造成的资金安全风险和损失的情形,由财务企业承担相应责任。
        此外,对本单位内部资金管理不规范、提报的资金预算建议不准确、对本单位私设小金库或资金体外循环、对集团企业下达的资金预算实行不力、对实行集团企业及本单位资金管理相关制度不到位的,则由成员单位承担直接责任。
 

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